Сведения о контрольных мероприятий, проводимых комитетом хозяйственного обеспечения Администрации Курской области за областными бюджетными учреждениями и областными казенными учреждениями, подведомственными Администрации Курской области за 2015 год.
Объект проверки: Областное казенное учреждение « Управление хозяйственного обслуживания»
Основание для проверки: Приказ Администрации Курской области 08.10.2015 № 29 «Об осуществлении и организации Порядка внутреннего финансового аудита в Администрации Курской области», и Плана внутреннего финансового аудита Администрации Курской области от 30.03.2015г.
Цель проверки:
1. Формирование финансовых и первичных учетных документов, а также наделение правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета
2. Осуществление внутреннего финансового контроля.
Проверяемый период: с 01.01.2015 по 30.09.2015
Период проверки: с 21.12.2015г. по 30.12.2015г.
Контрольная группа: эксперт финансово-экономического управления комитета хозяйственного обеспечения Администрации Курской области.
Установленные нарушения:
Нарушения, установленные предыдущим финансовым контролем
от 30.06.2015гпроводимых комитетом хозяйственного обеспечения Администрации Курской области устранены частично.
1. В нарушении Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ, при проверке поступления материальных ценностей на склад учреждения установлено не соответствие в наименованиях материальных запасов в книге складского учета на складе Учреждения и в бухгалтерских документах.
В нарушении Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ, приказа МФ России от 01.12.2010г.№157н:
- материальные ценности выдаются в подотчет лицам, с которыми не заключены договора о материальной ответственности;
- материальные ценности списываются с подотчета материально ответственного лица, фактически не числящиеся за ним.
Приказ на утверждение состава ответственных лиц комиссии по составлению дефектной ведомости отсутствует. В дефектной ведомости не всегда указан объем работ, рассчитана потребность в материалах в соответствии с нормами расходов строительных и отделочных материалов.
В нарушении Приказа Минфина РФ «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов» п 267. от 28.12.2001г. №119-н (в редакции24.12.2010г) бухгалтерская служба не сверяет записи в книге регистрации складского учета с первичными документами ежемесячно и не подтверждает своей подписью правильность выведения остатков в ней.
В нарушении Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ, Приказа Минфина РФ от 30 марта 2015 г. N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета» ведется учет материальных запасов на складе учреждения в книгах не установленного образца.
2. В нарушение Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в нарушение Приказа Минфина РФ от 06.10. 2008 г. N 106н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету» (далее по тексту–Учетная политика организации (ПБУ 1/2008)), представленное Положение об Учетной политике не отражает все факты хозяйственной жизни Учреждения:
- отсутствует рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности (утвержденный план счетов не соответствует вышеперечисленным требованиям);
- не утверждены формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета;
- не утвержден порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
- не утверждены правила документооборота и технологии обработки учетной информации (представлен график документооборота только кадровой службы);
В нарушении п.6 Приказа Минфина Российской Федерации от 30.03.2015г № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными бюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению » нарушены сроки внесения изменений в учетную политику. Учреждением вносятся изменения в учетную политику приказом от 30 сентября 2015г №153.
В учетную политику учреждения не внесены изменения согласно приказа Минфина России от 29 августа 2014г. №89 «"О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
3. Выборочной проверкой соответствия перечня операций, карты внутреннего финансового контроля, журналов внутреннего финансового контроля и ежемесячных отчетов за июнь, август и сентябрь установлено несоответствие внутреннего контроля по подчиненности.
В нарушение приказа Учреждения от 12. января 2015г №1« О создании комиссии (рабочей группы) по проведению внутреннего контроля» квартальные отчеты не составляются.
Меры по устранению нарушений:
Предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе аудиторской проверки недостатков и нарушений отправлены в адрес директора ОКУ « Управление хозяйственного обслуживания» 15.01.2016г.