Сведения о контрольных мероприятий, проводимых комитетом хозяйственного обеспечения Администрации Курской области за областными бюджетными учреждениями и областными казенными учреждениями, подведомственными Администрации Курской области за 2015 год.

Объект проверки: Управление Судебного департамента в Курской области.

Основание для проверки: Приказ Администрации Курской области 08.10.2015 № 29 «Об осуществлении и организации Порядка внутреннего финансового аудита в Администрации Курской области», и Плана внутреннего финансового аудита Администрации Курской области от 30.03.2015г.

 Цель проверки:

1..Ведение учетной политики, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;

2. Осуществление внутреннего финансового контроля.

 Проверяемый период с 01.01.2014г. по 14.09.2015г.

Период проверки: с 23.11.2015 г. по 14.12.2015 г.

 Контрольная группа: эксперт финансово-экономического управления комитета хозяйственного обеспечения Администрации Курской области.

 Установленные нарушения:

1.В нарушении приказа Минфина России от 01.12.2010г.№157н, Федерального закона от 06.12.2011г.№402-ФЗ списание материальных ценностей

(конвертов) производиться на бланках не установленного образца, утверждаются мировыми судьями и секретарями судебных участков, подписи начальника и главного бухгалтера отсутствуют.

В нарушении п.107 инструкции по бюджетному учету, которая утверждена приказом Минфина России от 30.12.2009г №148н, п.169 « Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета…», утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010г.№157н денежные документы (марки, маркированные конверты) хранятся в местах, не отвечающих требованиям их сохранности. Списание производиться на основании акта (форма документа нормативно не утверждена)

2.В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 №402ФЗ « О бухгалтерском учете» в утвержденном положении об учетной политике ОООДМС за проверенный период не в полной мере соблюдены основные требования, нормативных документов, отражены основные методы и способы учета активов и обязательств, порядок отражения их в учете.

В учетной политике не закреплены следующие факты хозяйственной жизни:

- учет автотранспортных средств, с учетом аналитической информации о проводимых ремонтах автотранспортных средств и прохождение ТО;

- не прописаны методы учета автотранспортных шин, дисков, аккумуляторов на за балансовом счете 09;

- в представленных к проверке карточках учета автомобильных шин не указаны: наименование организации, серийный номер шины, нет подписи ответственного за учет работы шины. Карточки, не унифицированной формы, не утверждены учетной политикой.

- в рабочем плане счетов (приложение №1) не указан за балансовый счет 27, (материальные средства в личном пользовании).

 3.В нарушении приказа Минфина России от 01.12.2012г№ 157н., Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, Приказа МФ России от 13.06.1995г. №49 инвентаризация в ОООДМС проводилась только в части основных средств и материальных запасов (инвентаризации подлежит все имущество и все виды финансовых обязательств)

4.При проверке организации внутреннего финансового контроля 2014-2015год установлены нарушения в части соответствия контроля по подчиненности в соответствии ст. 19 Федерального закона от 16.12.2011г. № 402-ФЗ. Внутренний контроль не обеспечивает: точность и полноту документации, соблюдение требований законодательства, достоверности бюджетной отчетности, предотвращение ошибок и искажений.

5. Внутренний финансовый контроль в отделе организационного обеспечения деятельности мировых судей осуществлялся специалистами и должностными лицами ответственными за его осуществление в проверяемом периоде не достаточно эффективно. Внутренний контроль не обеспечивает точность и полноту документации, соблюдение требований законодательства, достоверности бюджетной отчетности, предотвращение ошибок и искажений.

Меры по устранению нарушений:

Согласно письма от 30.12.2015г №МС-220/адм Управления Судебного департамента в Курской области недостатки выявленные в ходе аудиторской проверки устраняются и будут учтены при формировании в утверждении соответствующих нормативных актов во вновь созданном органе исполнительной власти - Управлении по обеспечению деятельности мировых судей Курской области с 01.01.2016г.